Datos del comprobante
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Referencia de retenciones
Tabla actualizada 2024
| Concepto | % |
|---|---|
| Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal | 1% |
| Servicios prestados por sociedades | 2% |
| Servicios prestados por personas naturales | 2% |
| Honorarios, comisiones y demás pagos a profesionales | 8% |
| Honorarios a notarios y registradores de la propiedad | 8% |
| Pagos a directores, administradores y socios | 10% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles a personas naturales | 8% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles a sociedades | 2% |
| Seguros y reaseguros (primas y cesiones) | 1% |
| Rendimientos financieros / intereses | 2% |
| Agente de retención | Bien/Servicio | % |
|---|---|---|
| Sociedad a persona natural | Servicios | 70% |
| Sociedad a persona natural | Bienes | 30% |
| Sociedad a sociedad | Servicios | 30% |
| Sociedad a sociedad | Bienes | 10% |
| Contribuyente especial | Servicios | 100% |
| Contribuyente especial | Bienes | 100% |
| Entidades públicas | Bienes y servicios | 100% |
¿Quién debe realizar la retención?
El agente de retención es quien paga — sociedades, personas naturales obligadas a llevar contabilidad y contribuyentes especiales.
¿Cuándo no se retiene?
Cuando el pago es a una persona natural no obligada a llevar contabilidad por actividades no profesionales, o cuando el monto es menor al mínimo establecido por el SRI.
¿Cuándo se emite el comprobante de retención?
Dentro de los 5 días hábiles siguientes a la recepción del comprobante de venta.
¿Qué es la base imponible?
Es el valor sobre el que se calcula la retención. Generalmente es el subtotal sin IVA del comprobante de venta.
Un cálculo incorrecto de retención puede generar sanciones del SRI, multas e intereses. Cada año, cientos de contribuyentes pagan recargos por retener valores equivocados. Usa herramientas automatizadas para asegurar precisión en cada factura.
Todo lo que debes saber sobre las Retenciones en la Fuente (Ecuador 2026)
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudación anticipada del Impuesto a la Renta (IR). Como emprendedor, profesional independiente o dueño de negocio en Ecuador, es crucial que sepas calcular correctamente el valor que tus clientes (Agentes de Retención) van a descontarte al pagarte una factura.
Descubre cuánto debes facturar exactamente para recibir el monto que necesitas, ya considerando retenciones.
Porcentajes de Retención más Comunes — Paso a Paso
- 1% (Transferencia de bienes): Aplica si vendes bienes muebles corporales a una empresa o agente de retención.
- 2% (Servicios): Aplica a servicios prestados por sociedades o servicios generales de personas naturales.
- 8% (Servicios Profesionales): Aplica a personas naturales que facturan honorarios profesionales (abogados, contadores, diseñadores, etc.).
- 10% (Honorarios Directivos): Aplica a representantes legales o directivos de empresas.
¿Cómo se calcula la base imponible?
El porcentaje de retención del IR se calcula siempre sobre el subtotal sin IVA. Nuestra calculadora deduce el IVA automáticamente para obtener la base imponible correcta.
Errores Comunes
- Calcular la retención sobre el total con IVA en lugar del subtotal.
- Confundir la retención de IR con la retención de IVA (son porcentajes distintos).
- No emitir el comprobante de retención dentro de los 5 días hábiles.
Preguntas Frecuentes
Los clientes que reciben una cotización profesional en PDF tienen 3x más probabilidad de confirmar el negocio. Genera la tuya en menos de 1 minuto — gratis.